Sociedad Limitada. ¿Cuando hacer el cambio?
Muchas veces nos llegan preguntas de este tipo al despacho.
Facturo 80.000 y gano 70.000 ¿me interesa hacer una sociedad y pagar menos impuestos?.
Voy a tratar de explicártelo claramente pues este tema esta muy vigilado por la Agencia Tributaria y existe mucha normativa al respecto.
La Administración tributaria, a través de sus sucesivos Planes Anuales de
Control Tributario , ha puesto tradicionalmente un especial interés en controlar
los riesgos fiscales relacionados con la interposición de sociedades en el
proceso de facturación o canalización de rentas de personas físicas como
consecuencia del desarrollo de una actividad profesional, así como los riesgos
derivados de ostentar la titularidad de activos y patrimonios de uso personal a
través de estructuras societarias.
Lee con detenimiento el documento anterior pues explica claramente la opinión de la Agencia Tributaria sobre este asunto.
"El hecho de que un profesional tenga libertad para elegir la manera en
que decide prestar sus servicios, de ninguna forma puede servir para amparar
prácticas tendentes a reducir de manera ilícita la carga fiscal mediante la
utilización de las sociedades a través de las cuales supuestamente se realiza la
actividad (elusión de la práctica de retenciones, aplicación del tipo del Impuesto
sobre Sociedades en lugar del IRPF, remansamiento de rentas, etc.)"
En el supuesto de que la sociedad carezca de estructura para realizar la
actividad profesional que se aparenta realizar, al no disponer de medios
personales y materiales suficientes y adecuados para la prestación de servicios
de esta naturaleza, o bien teniéndola no hubiera intervenido realmente en la
realización de las operaciones, nos encontraríamos ante la mera interposición
formal de una sociedad en unas relaciones comerciales o profesionales en las
que no habría participado en absoluto, especialmente teniendo en cuenta el
carácter personalísimo de la actividad desarrollada.
En definitiva, todas estas conductas podrían llevar aparejadas contingencias
regularizables en los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas, el
Impuesto sobre Sociedades, el Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto
sobre el Patrimonio.
Otra cuestión que debes resolver es ¿cuanto quieres ganar? en ocasiones me dice es que estoy ganando 50.000 euros al año quiero tener una sociedad. Entonces le pregunto, pero ¿cuanto quieres ganar realmente ? - Pues 50.000 que es lo que gano.....
Entonces, para que quieres la empresa, si vas a tributar en renta exactamente por los mismos 50.000 €.
Si lo vemos desde un punto de vista practico tendremos lo siguiente:
- Hacienda quiere que si estamos ante una actividad profesional sin estructura, el 85% de los ingresos de la empresa pasen a tributar en renta, pudiendo quedar grabado únicamente un 15% al tipo de sociedades.
- Las obligaciones contables son mucho mayores para las empresas y el coste de asesoría también, un autonomo puede gastar entre 30-50 euros mes y una empresa entre 150-300 euros mes.
¿Cuando crear una Sociedad ? Yo lo aconsejo cuando vayamos a cumplir con alguna de los siguientes situaciones:
- Vamos a contratar personal, y a tener una estructura para generar los ingresos. Es decir, que si usted no trabaja la empresa sigue teniendo ingresos.
- Queremos proteger nuestro patrimonio personal limitando los riesgos de la actividad. (Aplicando la regla del 85%)
- Por una cuestión de imagen, relación con terceros, captación de clientes, etc. (Aplicando la regla del 85%)
Creo que ya tienes información suficiente para tomar una decisión al respecto.